Wybrane przedsiębiorstwa prowadziły działalność w jednej branży i były o podobnym poziomie sumy bilansowej oraz poziomie obrotów. Zbliżone było również położenie geograficzne. Autor nie podał listy analizowanych wskaźników, tylko w swoich wnioskach wskazywał, wskaźniki najbardziej jego zdaniem diagnostyczne jeśli chodzi o określenie zagrożenia upadłością. W swoich wnioskach wymienił:
- wskaźnik X1 = wynik finansowy netto / kapitał/fundusz własny,
- wskaźnik X2 = kapitał/fundusz własny / kapitał obcy.
Znaczenie omawianego systemu jest stosunkowo duże, ponieważ autor zaproponował procedurę „porównywania parami" przedsiębiorstw wypłacalnych i niewypłacalnych.